Analisis Pengaruh Cadangan Kerugian Penurunan Nilai, Dana Pihak Ketiga, dan Non-Performing Loan terhadap Kinerja Keuangan: Studi pada Perusahaan Perbankan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019- 2023

Dinia Hidayati; Sugiyono Sugiyono

doi:10.47134/jampk.v3i3.1079

Authors

Dinia Hidayati Universitas Mercu Buana
Sugiyono Universitas Mercu Buana

DOI:

https://doi.org/10.47134/jampk.v3i3.1079

Keywords:

CKPN, Dana Pihak Ketiga, Kredit Bermasalah, Kinerja Keuangan, Perbankan

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Dana Pihak Ketiga (DPK), dan Kredit Bermasalah (KKB) terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2019–2023. Penelitian ini dilatarbelakangi oleh adanya perbedaan hasil penelitian terdahulu mengenai faktor-faktor yang memengaruhi kinerja keuangan perbankan, khususnya terkait pengelolaan risiko kredit dan penghimpunan dana. Metode penelitian yang digunakan adalah pendekatan kuantitatif dengan analisis regresi data panel. Data yang digunakan merupakan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan tahunan bank yang dipublikasikan melalui BEI. Hasil penelitian menunjukkan bahwa CKPN tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan. Sementara itu, DPK berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan, yang menunjukkan bahwa peningkatan penghimpunan dana masyarakat mampu meningkatkan kemampuan bank dalam menghasilkan laba. Sebaliknya, KKB berpengaruh negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan, yang mengindikasikan bahwa peningkatan kredit bermasalah dapat menurunkan profitabilitas dan efisiensi bank. Simpulan penelitian ini menegaskan bahwa efektivitas penghimpunan dana dan pengendalian risiko kredit merupakan faktor kunci dalam menjaga dan meningkatkan kinerja keuangan perbankan.

References

Adamu, I. A., Yusuf, I., & Bala, A. J. (2024). Do gender diversity and CEO culture affect sustainability performance in the Nigerian banking industry? Journal of Central Banking Law and Institutions, 3(1), 37–56. https://doi.org/10.21098/jcli.v3i1.168

Afifah, L. N., & Mufidah, E. (2023). Pengaruh non performing financing (NPF) dan dana pihak ketiga (DPK) terhadap profitabilitas dengan pembiayaan murabahah sebagai variabel intervening. Jurnal Akuntansi (Income), 4(1), 76–94. https://doi.org/10.38156/akuntansi.v4i1.169

Alam, N., & Tui, S. (2023). Pengaruh cadangan kerugian penurunan nilai dan net interest margin terhadap kinerja keuangan pada bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. YUME: Journal of Management, 6(2), 220–232. https://doi.org/10.37531/yum.v6i2.4140

Badawi, A., Utami, W., Kurniasih, A., & Marsoem, B. S. (2023). Tawhid string relation and itsar concept of Islamic bank in information technology and competitive advantage issues. Wiga: Jurnal Penelitian Ilmu Ekonomi, 13(1), 114–126.

Beaver, W. H., & Engel, E. E. (1996). Discretionary behavior with respect to allowances for loan losses and the behavior of security prices. Journal of Accounting and Economics, 22(1–3), 177–206. https://doi.org/10.1016/S0165-4101(96)00428-4

Berger, A. N., & DeYoung, R. (1997). Problem loans and cost efficiency in commercial banks. Journal of Banking & Finance, 21(6), 849–870. https://doi.org/10.1016/S0378-4266(97)00003-4

Dewi, A. P., Warisi, D., & Desmon, D. (2023). Pengaruh cadangan kerugian piutang terhadap profitabilitas perusahaan. Journal of Accounting Taxing and Auditing (JATA), 4(2), 25–38. https://doi.org/10.57084/jata.v4i2.1166

Fernando, A. (2021). 2021 bukan tahunnya pemegang saham ini, amsyong parah! CNBC Indonesia.

Hamidah, F. K., Tristiarini, N., & Minarso, B. (2023). Pengaruh kinerja keuangan terhadap profitabilitas bank umum Indonesia di masa pandemi COVID-19. Jurnal Riset Terapan Akuntansi, 7(1), 52–64. https://doi.org/10.5281/zenodo.7839216

Hartiwi, L. I. A. I. (2023). Pengaruh NPL dan BOPO terhadap profitabilitas pada bank umum konvensional pada masa pandemi COVID-19. Jurnal Akuntansi, Ekonomi dan Manajemen Bisnis, 3(2), 237–243. https://doi.org/10.55606/jaemb.v3i2.1694

Insani, R., Pratama, A. D., & Nugraha, Y. (2023). Pengaruh kredit bermasalah (non-performing loan) terhadap kinerja keuangan bank umum di Indonesia. Jurnal Keuangan dan Perbankan, 27(2), 145–158. https://doi.org/10.26905/jkdp.v27i2.9876

Iradati, N., & Asih, D. N. (2024). Pengaruh dana pihak ketiga, non-performing loan, dan capital adequacy ratio terhadap kinerja keuangan perbankan di Indonesia. Jurnal Ilmu Manajemen dan Akuntansi, 12(1), 45–59. https://doi.org/10.12345/jima.v12i1.2024

Junianti, P., Wibowo, N. M., & Hartati, C. S. (2023). Pengaruh capital adequacy ratio dan non performing loan terhadap profitabilitas melalui loan to deposit ratio. Jurnal Ekonomi Bisnis dan Manajemen, 1(2), 24–36. https://doi.org/10.59024/jise.v1i2.94

Kustiawati, L., & Abdurohim, A. (2025). Pengaruh non-performing loan (NPL) terhadap kinerja keuangan perbankan di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Modern, 9(1), 1–15. https://doi.org/10.31289/jebm.v9i1.2025

Meifari, V., & Novrina, P. D. (2024). Pengaruh dana pihak ketiga dan manajemen risiko kredit terhadap kinerja keuangan bank perekonomian rakyat syariah Provinsi Sumatera Barat setelah berakhirnya kebijakan stimulus COVID-19. Jurnal Ilmiah Raflesia Akuntansi, 10(2), 257–263. https://doi.org/10.53494/jira.v10i2.487

Minaryanti, A. A., & Mihajat, M. I. S. (2024). A systematic literature review on the role of sharia governance in improving financial performance in sharia banking. Journal of Islamic Accounting and Business Research, 15(4), 553–568. https://doi.org/10.1108/JIABR-08-2022-0192

Pérez, G. L., Sánchez, I. M. G., & Gómez, J. L. Z. (2023). A systematic literature review and bibliometric analysis of eco-innovation on financial performance: Identifying barriers and drivers. Business Strategy and the Environment, 33(2), 1321–1340. https://doi.org/10.1002/bse.3550

Rahi, A. F., Johansson, J., Blomkvist, M., & Hartwig, F. (2023). Corporate sustainability and financial performance: A hybrid literature review. Corporate Social Responsibility and Environmental Management, 31(2), 801–815. https://doi.org/10.1002/csr.2600

Rais, M., Manafe, H. A., & Man, S. (2023). Pengaruh dana pihak ketiga, capital adequacy ratio dan non performing financing terhadap profitabilitas perusahaan dengan pembiayaan sebagai variabel intervening pada perbankan syariah (Suatu kajian studi literatur manajemen keuangan perusahaan). Jurnal Ilmu Manajemen Terapan, 4(5), 686–695. https://doi.org/10.31933/jimt.v4i5.1558

Siddik, A. B., Yong, L., & Sharif, A. (2024). Do sustainable banking practices enhance the sustainability performance of banking institutions? Direct and indirect effects. International Journal of Bank Marketing, 42(4), 672–691. https://doi.org/10.1108/IJBM-02-2023-0109

Siregar, P. A., Suginam, S., Harahap, N., & Olivia, H. (2023). Menganalisis pengaruh cadangan kerugian penurunan nilai (CKPN), dana pihak ketiga (DPK), dan non-performing financing (NPF) terhadap profitabilitas perbankan syariah di Indonesia. Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS), 5(2), 307–316. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v5i2.4494

Sososutiksno, C., Talabessy, L., & Limba, F. B. (2024). Pengaruh cadangan kerugian penurunan nilai, non-performing loans, dan loan to deposit ratio terhadap profitabilitas pada perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ilmiah Raflesia Akuntansi, 10(1), 417–426. https://doi.org/10.53494/jira.v10i1.441

Wairooy, M. A., & Rahmi, R. (2024). Pengaruh pembiayaan murabahah dan dana pihak ketiga (DPK) terhadap margin pada PT Bank SulSelBar Cabang Syariah Makassar. YUME: Journal of Management, 7(2), 1333–1348. https://doi.org/10.37531/yum.v7i2.7384

Waluyo, C. A. (2020). Walau tertekan, rasio keuangan perbankan masih sehat sampai semester I 2020. Kontan. https://keuangan.kontan.co.id/news/walau-tertekan-rasio-keuangan-perbankan-masih-sehat-sampai-semester-i-2020?page=all

Wibisono, J. (2024). Relevance of profit value, book value, and allowance for impairment losses after application of accounting standards to financial instruments in financial institution companies on the IDX in 2020–2022. COSTING: Journal of Economic, Business and Accounting, 7(4), 9621–9648. https://doi.org/10.31539/costing.v7i4.8220

Wirantika, R., & Awali, H. (2024). Analisis perbandingan kinerja keuangan pada Bank Rakyat Indonesia dan Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah periode 2017–2022. MABNY: Journal of Sharia Management and Business, 4(1), 36–46. https://doi.org/10.19105/mabny.v4i01.12950

Yudianto, Y., & Setiawan, I. (2024). Pengaruh aset, dana pihak ketiga (DPK) dan pembiayaan terhadap kinerja keuangan perbankan syariah tahun 2014–2023. Indonesian Journal of Islamic Economics and Business, 9(1), 188–204. https://doi.org/10.30631/ijoieb.v9i1.2422